قانون الضرائب على الدخل يمثل أحد القوانين الأساسية التي تسعى الدول من خلالها إلى تنظيم المدخولات المالية وبالتالي تأمين الموارد اللازمة لتطوير المجتمع،يتطلب الأمر نظرة دقيقة إلى كيفية إدارة هذه الضرائب، حيث تُعتبر ضرورية لتحقيق العدالة الاجتماعية وضمان توزيع عادل للثروات،من خلال فحص الأنظمة القانونية الحالية، نلاحظ أن تغيير القوانين يأتي استجابة للتحديات الرقمية والاقتصادية، ما يجعل فهم بنود ومواد هذه القوانين أمراً لازماً لكل فرد،سنقوم في هذا المقال بشرح مستفيض لقانون الضرائب على الدخل وتعقيداته.
قانون الضرائب على الدخل
إن القوانين المتعلقة بالضرائب تخضع لتغييرات مستمرة حيث تتطلبها التغيرات الاجتماعية والاقتصادية،على سبيل المثال، قام مجلس النواب مؤخرًا بة قانون الضرائب على الدخل، مما أدى إلى التقليل من نسبة الضرائب المفروضة و حدود الإعفاء الضريبي،يتضمن هذا القانون الجديد، الذي صدر بقرار جمهوري، مزايا جديدة تتعلق بالمدخولات التي يحصل عليها المواطنون،تم نشر هذا القانون تحت رقم 26 لسنة 2025، ويتضمن عدداً من القرارات الهامة، منها ما يلي
- قيمة الإعفاء لأصحاب المرتبات من 7000 إلى 9000 جنيه، وكذلك رفع الإعفاء لكل مشتغل من 8000 إلى 15000 جنيه.
- حيث تم وضع شريحة جديدة بنسبة 2.5% تطبق على كل من يمتلك دخلاً يتراوح بين 15000 و30000 جنيه، ويتفاوت هذا الإعفاء بحسب شريحة المدخول.
- كما تم تعديل نسب الضرائب لتصبح 10% بدلاً من 15% على أصحاب الدخل الذي يتراوح بين 30000 و45000 جنيه، و15% بدلاً من 20% على أصحاب الدخل الذي يتراوح بين 45000 و60000 جنيه، و20% بدلاً من 22.5% على أصحاب الدخل الذي يتراوح بين 60000 و200000 جنيه، وأخيرًا 22.5% بدلاً من 25% لأصحاب المدخول الذي يزيد عن 200000 جنيه.
كيفية حساب الضرائب على الدخل 2025
تتطلب عمليات حساب الضرائب العديد من الأسس القانونية، ويمكننا إيضاح ذلك من خلال مثال بسيط،افترض أن راتبك الشهري هو 3000 جنيه، مما يعني أن الدخل السنوي سيكون 36000 جنيه،في هذه الحالة، يتم خصم حد الإعفاء الشخصي أولاً، والذي يصل في هذه الحالة إلى 9000 جنيه، فيصبح الدخل الخاضع للضرائب هو 27000 جنيه،بعد ذلك يتم خصم الحد المعفى الذي يقدر بـ15000 جنيه، مما يجعل المبلغ المتبقي الذي سيتم احتساب الضرائب عليه هو 12000 جنيه،مع تطبيق نسبة الضريبة ذات الصلة، سيكون مجموع الضريبة السنوية 3000 جنيه، مما يعني خصم شهري يبلغ 250 جنيه بدلاً من 175 جنيه شهرياً.
كيف تحسب ضريبة الدخل على الراتب
- أشار محمد العياط، وزير المالية، إلى أن القوانين الجديدة الخاصة بالضرائب تهدف إلى المحافظة على حقوق المواطن وتعزيز مستويات الدخل لدى ذو الدخل المحدود،تم تقديم هذه التعديلات في صورة شرائح ضريبية متصاعدة، حيث تختلف النسب بحسب مستوى الأجر،وتساعد هذه التعديلات بشكل واضح في تحسين النظام الضريبي السابق.
قانون الضريبة على الدخل 2025
- تضمنت التغييرات التي قام الرئيس عبد الفتاح السيسي بإقرارها تحسينات ملحوظة في القوانين الخاصة بالضرائب، حيث تم إلغاء نظم الخصم الضريبي القديمة وتعزيز نظام الشرائح التصاعدية،يهدف هذا النظام الجديد إلى تقليل الأعباء الملقاة على ذوي الدخل المنخفض وتشجيع الاقتصاد، مما يساهم في توزيع أكثر عدالة للموارد المالية ومساعدة الطبقات المدنية الفقيرة.
قانون الضرائب على الدخل 91 لسنة 2005
يتناول هذا القانون مجموعة من البنود الهامة، من بينها إلغاء بعض المواد المتعلقة بالحوافز المقدمة للشركات،قد تم تحديد بعض الشروط الأساسية التي يجب على الأفراد الالتزام بها، مثل تقديم إقرار ضريبي حول الدخل الخاص بهم وتخضع لفحص دوري من قبل مصلحة الضرائب.
- يجب تقديم الإقرار الضريبي قبل فحصه.
- يجب الخضوع لفحص ضريبي دوري.
قانون الضرائب على الدخل يهدف في المقام الأول لخدمة المواطنين، وتم تحديث هذه القوانين لضمان تحقق العدالة الاجتماعية والتخفيف من العبء المالي على الأفراد، وتدعيم الطبقات المحتاجة،إن فهم هذه القوانين يمثل أداة مهمة لضمان حقوق الأفراد والمساعدة في توجيه الأعباء الضريبية بشكل يتسم بالعدالة.
