أهمية ضريبة القيمة المضافة وشرح طريقة حسابها

عندما يشتري المستهلك سلعاً وبضائع أو عندما يحصل على خدمة معينة، فهذا مبلغ معين يدفع مقابلها، وهذا المبلغ يسمى ضريبة القيمة المضافة، وتفرضها معظم الدول اليوم. تكمن أهمية ضريبة القيمة المضافة في أنها تساعد على استقرار الاقتصاد، ومن خلال موقعنا سنتعرف على كيفية حساب الضريبة المضافة.

أهمية ضريبة القيمة المضافة

وتعتبر ضريبة القيمة المضافة أحد مصادر الإيرادات التي تساعد في دعم ميزانيات الدولة. وفيما يلي نوضح أهمية ضريبة القيمة المضافة.

• وتساهم ضريبة القيمة المضافة في تحسين العدالة في النظام الضريبي في البلاد، حيث أن جميع المستهلكين يدفعون هذه الضريبة، وليس فقط مجموعة محددة.
• وتعمل الضريبة على تعزيز مبدأ الشفافية في مجال التوريد، لأن جميع المعاملات يتم تسجيلها والإبلاغ عنها، مما يسهل تتبعها ومراقبتها.
• وتحقق ضريبة القيمة المضافة الاستقرار الاقتصادي للدول والحكومات، لأن ما يتم الحصول عليه من خلالها يمكن تحديده بسهولة.
• وتساعد هذه الضريبة على تحفيز الشركات والمؤسسات لتكون أكثر كفاءة وابتكارا، حيث أن الشركات لديها إمكانية استرداد الضريبة الإضافية التي دفعتها مقابل مدخلاتها. ويؤدي هذا إلى خفض التكاليف وتحسين العمليات التشغيلية، مما يعود بالنفع في نهاية المطاف على الشركات والمستهلكين.
• يمكن استخدام الضريبة للتأثير بشكل إيجابي على سلوك المستهلك من خلال الحد من توافر السلع والخدمات المختلفة، كما هو الحال في قطاع الأغذية والتأمين الصحي.

مزايا وعيوب ضريبة القيمة المضافة

وبعد معرفة أهمية الضريبة المضافة نوضح أن لها مميزات وعيوب، نوضحها فيما يلي

1- عيوب ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي نسبة ثابتة لكل فرد لا تعتمد على دخله أو رتبته. وهذا يجعل الفقراء أو ذوي الدخل المحدود يدفعون ضريبة أعلى من ذوي الدخل المرتفع. وعلاوة على ذلك، فإنه يفرض ضريبة على الجميع. تؤدي مراحل التصنيع والإنتاج إلى زيادة تكاليف الإنتاج، مما يؤدي إلى ارتفاع أسعار المنتجات.

2- مميزات ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة عينية لا تعتمد على دخل الشخص الملزم بدفعها. وهدفها هو زيادة حافز الناس على زيادة دخلهم، ولا يزيد مبلغ الضريبة أو ينقص تبعاً لذلك. إلى راتب الشخص المسؤول عن دفعها، بل يدفعها عند شراء السلع الخاضعة للضريبة.

ما هي ضريبة القيمة المضافة

يقوم التاجر أو البائع بتوفير السلع للمستهلك عن طريق إضافة ضريبة إلى تكلفة بضاعته، قبل دفعها للحكومة. وتزداد قيمة الضريبة المضافة مع زيادة مراحل عمليات العرض والشراء والبيع. وكانت فرنسا هي التي فرضت هذه الضريبة عام 1917م. ج، ومنذ ذلك الحين أصبح مفهوماً اقتصادياً واسع الانتشار وخضعت له أكثر من 160 دولة حول العالم.

كيفية حساب الضريبة المضافة

يخلط الكثير من الناس بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة، على الرغم من اختلافهما. يتم فرض ضريبة المبيعات على البيع النهائي للمنتج أو مقابل خدمة معينة مقدمة للمستهلك.

يتم احتساب هذه الضريبة بشرح طريقة بسيطة. يجب على الشركات أولاً التسجيل للحصول على ضريبة القيمة المضافة لدى السلطات الضريبية ذات الصلة، وبعد القيام بذلك، يجب عليها فرض الضريبة على جميع السلع والخدمات التي تبيعها، وتحصيل الضريبة من العملاء، ثم دفع الضريبة المحصلة إلى الحكومة.

تختلف الأحكام واللوائح المحددة لضريبة القيمة المضافة اعتمادًا على البلد أو المنطقة التي يتم تنفيذها فيها وتغطي العديد من الموضوعات المهمة مثل متطلبات التسجيل والامتثال وإعداد التقارير للشركات.

صيغة حساب ضريبة القيمة المضافة

يختلف مقدار ضريبة القيمة المضافة التي تفرضها البلدان على الأفراد من بلد إلى آخر. فمثلاً تفرض السعودية ضريبة قدرها 15% ويتم احتساب قيمتها بموجب القانون التالي

ضريبة القيمة المضافة = ضريبة المخرجات – ضريبة المدخلات

ضريبة المخرجات هي القيمة التي يقتطعها البائع من المشتري عند تقديمه له سلعة أو خدمة محددة تخضع للضريبة، مثل فواتير المبيعات ورسوم النقل وغيرها، وضريبة المدخلات هي الضريبة التي تدفعها الشركات لتغييرها. لمشترياتها أو مدخلاتها التي تستخدم في إنتاج أو توزيع السلع والخدمات التي تقوم بتسويقها.

على سبيل المثال، إذا قامت شركة بشراء مواد خام من أحد الموردين ودفعت ضريبة القيمة المضافة على الشراء، فإن الضريبة هي ضريبة مدخلات.

مثال لحساب ضريبة القيمة المضافة

وفيما يلي نعرض لكم مثالاً لكيفية تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة على متجر بيع بالتجزئة، علماً أن نسبة ضريبة القيمة المضافة هي 15%

يخضع المتجر الذي يقوم ببيع الأجهزة الإلكترونية لقانون ضريبة القيمة المضافة المقرر من قبل الجهات المختصة. وتقوم بشراء المنتجات من أحد الموردين بمبلغ 5000 ريال، ويحصل المورد على ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 750 ريالا(15). % من سعر الشراء)، وتبيع الأجهزة الإلكترونية لعملائها بمبلغ 7000 ريال سعودي. يتم فرض ضريبة القيمة المضافة والتي تقدر بـ 1,050 ريال (15% من سعر البيع).

ضريبة المدخلات 750 ريال سعودي وهي الضريبة التي يدفعها المتجر عند إتمام شراء الأجهزة الإلكترونية من المورد، وضريبة المخرجات 1,050 ريال سعودي وهي ضريبة القيمة المضافة التي يربحها المتجر من البيع من الأجهزة الإلكترونية. .

استخدام القانون

ضريبة القيمة المضافة = ضريبة المخرجات – ضريبة المدخلات

وبموجب القانون، يجب على صاحب المتجر دفع مبلغ يقدر بحوالي 300 ريال للحكومة، وهو صافي ضريبة القيمة المضافة المستحقة.

وإلى هنا نصل إلى نهاية مقالتنا التي نوضح فيها أهمية ضريبة القيمة المضافة وكيفية حسابها. ويعتبر مصدراً مهماً للدخل في البلاد، ومن السلع المهمة التي تساعد على استدامته. الوضع القانوني للشركة أمام السلطات الضريبية.