تعد ضريبة القيمة المضافة واحدة من الضرائب الهامة التي يُعمل بها في المملكة العربية السعودية، حيث تمثل أداة رئيسية لتحقيق الإيرادات الحكومية،ومن خلال هذا النظام، يتم فرض ضريبة بنسبة محددة على السلع والخدمات المباعة، مما يعزز قدرة الحكومة على تمويل مشاريع التنمية والخدمات العامة،تعتبر هذه الضريبة غير مباشرة، مما يعني أن العمل بها لا يتطلب أن يتحملها البائع بشكل مباشر، بل تُفرض على المستهلك النهائي،في هذا السياق، سيكون الهدف من هذا المقال هو استعراض تفاصيل خطوة خطوة حول كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية، مما يوفر فهماً أعمق عن الآلية والطريقة المستخدمة في ذلك.
كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
تعرف ضريبة القيمة المضافة بأنها ضريبة غير مباشرة تُفرض على الخدمات والسلع التي تُباع أو تُشترى عبر المؤسسات المختلفة،على الرغم من أن هناك استثناءات معينة، إلا أنه يتم حاليًا تطبيق ضريبة بمعدل مقداره 15% على أغلب الأنشطة، اعتباراً من الأول من يوليو من العام 2025،تلعب الهيئة العامة للزكاة والدخل دورًا محوريًا في إدارة تطبيق هذه الضريبة، حيث تعمل بالتنسيق مع الجهات المختصة لضمان التزام الجميع بالنظام.
للحصول على معلومات تفصيلية عن التطبيقات المتعلقة بهذه الضريبة، يمكن الاطلاع على المصادر ذات الصلة،كما يناقش المقال الحالي مجموعة من الموضوعات المرتبطة بضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك السلع والخدمات المعفية ونظام احتسابها في مختلف الأنشطة الاقتصادية.
السلع والخدمات المُطبق عليها ضريبة القيمة المضافة الجديدة
- المنتجات الغذائية.
- الخدمات المالية.
- خدمات التأمين والادخار.
- توريد المعادن المتعلقة بالاستثمار مثل الذهب والفضة والبلاتين.
- الاتصالات اللاسلكية والإلكترونية.
- التأمين الصحي العام.
- قطاع النفط والغاز والمشتقات النفطية.
- العقارات.
- الرعاية الصحية.
- الخدمات التعليمية.
نظام حساب ضريبة القيمة المضافة
تستخدم المنشآت المختلفة، سواء كانت صناعية أو زراعية أو تجارية، نظامًا محاسبيًا خاصًا لاحتساب ضريبة القيمة المضافة،يتنوع نطاق العمليات المحاسبية لاحتساب القيمة المضافة بحسب نوع النشاط، مما يستدعي إجراءات حسابية متعددة،ومن هنا تنهض الحاجة للبرامج المحاسبية التي توفر قاعدة متينة لتسهيل احتساب الضرائب المستحقة.
كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة بشكل بسيط
تنص الهيئة العامة للزكاة والدخل على ضرورة التفريق في التعاقدات بين الفترات الزمنية المختلفة،على سبيل المثال، إذا تم إبرام عقد بين 11 مايو و30 يونيو، فسوف يتم تطبيق نسبة 5% القديمة للضريبة على جميع التوريدات الفعلية،بينما اعتبارًا من الأول من يوليو 2025، يتم تطبيق النسبة الجديدة 15% على الفواتير الضريبية المعنية.
لإيضاح كيفية التعامل مع الفواتير الضريبية قبل وبعد تعديل النسبة، يمكن تقديم بعض الأمثلة
- عند إصدار فاتورة ضريبية قبل 11 مايو مع توريد فعلي قبل نهاية يونيو، تُحتسب الضريبة بنسبة 5%.
- إذا كان هناك فاتورة صادرة بتاريخ 15 أبريل وغطت خدمات من 15 أبريل حتى 30 يونيو، يتم احتساب الضريبة بنسبة 5%، بينما تشمل الخدمات من 1 يوليو فئة الـ 15%.
- بالنسبة للتوريدات المستمرة، يتم تطبيق الضريبة وفق النسب المحددة لكل جزء من التوريد.
أقسام الإقرار الضريبي
القسم الأول بيانات المبيعات
هذا القسم يتم فيه جدولة فواتير المبيعات خلال فترة الخضوع للضرائب، مع ضرورة إدخال بيانات أساسية مثل اسم العميل ورقم التسجيل الضريبي وما إذا كان المنتج خاضعًا للضريبة أو معفى منها.
القسم الثاني بيانات المشتريات
في هذا الجزء، يقوم المحاسب بإعداد تقرير شامل عن المشتريات التي تخضع للضريبة، ويتم اتباع نفس خطوات إدخال المعلومات المشابهة لقسم المبيعات.
القسم الثالث صافي القيمة الضريبية المستحقة
بعد إتمام عملية إدخال بيانات المبيعات والمشتريات، يقوم النظام المحاسبي باحتساب إجمالي القيمة الضريبية المستحقة على المؤسسة،هذه الخطوات مهنية وتعكس دقة الحسابات اللازمة لضمان الشفافية في الأمور المالية للمنشآت.
في النهاية، يجب الإشارة إلى أن نظام ضريبة القيمة المضافة يعتبر أحد الأعمدة الرئيسية في تعزيز الاقتصاد السعودي،ومع تطبيقه بشكل فعلي، توفر الحكومة السعودية إطار العمل الضروري لتحسين الإيرادات وتحقيق الاستدامة المالية،يمكن للمهتمين والمختصين الحصول على المزيد من المعلومات من خلال القنوات الرسمية، كما نرحب بأي تساؤلات أو تعليقات تساهم في توضيح هذا الموضوع بشكل أكبر.
